常聽到的匯算清繳,，究竟是何方神圣,？
其實啊,，匯算清繳就是企業(yè)所得稅年報——會計人的期末考試,！開始時間各地不同,，但結束時間大家一樣,！每年5月底前必須提交,！至于開放時間,，就取決于各地稅務局了,。
匯算清繳是什么樣的,？
◆ 通俗的解釋就是對你前一年里交的企業(yè)所得稅，進行一次對賬,，按照稅局的標準,，把不合標準的（最典型是沒發(fā)票）、超標準的（比如說福利費,、業(yè)務招待費）進行利潤調(diào)整,，重新計算所得稅，多退少補,。
◆ 要填很多張表,，總共有最少的情況也是7張,！就是下面這些，提前帶你感受一下被年報支配的恐懼,！
基本上是個公司,，都要填的：
一.《企業(yè)基礎信息表》（A000000），填寫企業(yè)會計制度/準則,，資產(chǎn)總額,，從業(yè)人數(shù)，股東分紅情況,，享受稅收優(yōu)惠代碼等基礎信息,。
二.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000），這是計算所得稅的主表,，所以其他表填的最終數(shù)據(jù)匯總于此,。
三.《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000） ,，前文說過,，按稅局的標準，把不合標準的,、超標準的進行利潤調(diào)整,，就在這里調(diào)。
常見的調(diào)整有：
（1）職工福利費：不能超過工資薪金總額的14%,；
（2）職工教育經(jīng)費：不能超過工資薪金總額的8%,，超過部分，可結轉后年（今年比例提高了,，財稅〔2018〕51號）,；
（3）工會經(jīng)費：不能超過工資薪金總額的2%；
（4）業(yè)務招待費：按發(fā)生額60%扣除,，但最高不得超過當年銷售收入的5‰,；
（5）廣告與業(yè)務宣傳費：不能超過當年銷售收入15%，超過部分,，可結轉后年,；
（6）手續(xù)費傭金：不能超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除;超過部分,，不得扣除,。
1.保險企業(yè)：按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%，人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額,。
2.其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員,、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
四.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）,，包括工資薪金,、職工福利費,、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費,、各類基本社會保障性繳款,、住房公積金、補充養(yǎng)老保險,、補充醫(yī)療保險等支出情況,，稅會差異產(chǎn)生的可能性較小，一般不需要調(diào)整,。
五.《資產(chǎn)折舊,、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080），填寫資產(chǎn)折舊,、攤銷情況,，如果需要享受500萬以下一次性稅前扣除的，在這調(diào)整,。
六.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）,，填寫以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結轉彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結轉以后年度彌補的虧損額,。
七.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）,，填寫本年度享受減免所得稅（包括小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè),、民族自治地方企業(yè),、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額。
哪些企業(yè)不需要做匯算清繳呢,？想偷懶的會計一定要看好,！
根據(jù)國稅發(fā)[2009]79號《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》規(guī)定
第三條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn),、試經(jīng)營）,，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅,、免稅期間,，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳,。
實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,，不進行匯算清繳。
匯算清繳對會計人有什么意義,？
很多會計面試都會問你：有沒有做過匯算清繳,？做過跟沒做過區(qū)別很大，這點實操很加分！包括我自己,，現(xiàn)在也在面試別人,，很清楚這一點，所以希望大家有機會去經(jīng)歷或者旁觀學習的,，一定要認真對待,，不要怕麻煩！
